税务稽查案件的移交流程及注意事项

成都诚悦财税咨询分享：公安已经立案税务稽查怎么移交，以及税务稽查案件的移交流程及注意事项的相关信息！

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税务事项进行检查的一种行政行为，当税务稽查涉及到违法行为，并需要公安机关介入时，税务机关需要将案件移交给公安机关，以下是税务稽查案件移交给公安机关的流程及相关注意事项：

税务稽查案件移交的法律依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国刑法》以及《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规的规定，税务机关在稽查过程中发现纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人涉嫌犯罪的，应当及时将案件移交给公安机关进行立案侦查。

税务稽查案件移交的前提条件

1、案件性质确认：税务机关在稽查过程中，发现涉税违法行为可能构成犯罪的，应当进行初步的法律判断。

2、证据收集：税务机关在稽查过程中需要收集足够的证据，以支持案件移交给公安机关后能够顺利立案。

3、内部审核：税务机关内部需要对案件进行审核，确认是否符合移交条件。

税务稽查案件移交的流程

1、案件讨论：税务机关内部召开会议，对涉嫌犯罪的税务案件进行讨论和评估。

2、撰写移交报告：税务机关根据讨论结果，撰写案件移交报告，详细说明案件情况、涉嫌犯罪的依据以及建议移交的理由。

3、审核批准：税务机关的上级部门对移交报告进行审核，并做出是否同意移交的决定。

4、正式移交：税务机关将案件及相关证据材料正式移交给公安机关，并办理移交手续。

5、公安机关立案：公安机关收到税务机关移交的案件后，进行审查，符合立案条件的，应当立案侦查。

税务稽查案件移交的注意事项

1、保密性：税务机关在移交案件过程中，必须确保案件信息的保密性，防止信息泄露给当事人或无关人员。

2、证据完整性：税务机关在移交案件时，必须确保所有相关证据材料的完整性和真实性，以便公安机关能够顺利开展侦查工作。

3、沟通协调：税务机关与公安机关之间应保持良好的沟通和协调，确保案件移交的顺利进行。

4、法律适用：税务机关在移交案件时，应确保适用法律的正确性，避免因法律适用错误导致案件移交出现问题。

5、后续跟进：税务机关在移交案件后，应持续关注案件进展，并根据需要提供进一步的协助。

税务稽查案件移交后的税务机关职责

1、配合侦查：税务机关在案件移交后，应根据公安机关的需要，提供必要的协助和配合。

2、信息共享：税务机关应与公安机关建立信息共享机制，及时交流案件进展情况。

3、监督执行：税务机关应监督公安机关对案件的侦查工作，确保侦查活动的合法性和有效性。

4、风险评估：税务机关应根据案件移交后的情况，对可能产生的税务风险进行评估，并采取相应的预防措施。

税务稽查案件移交的法律后果

1、刑事责任：一旦案件移交给公安机关并立案侦查，涉税当事人可能面临刑事责任的追究。

2、行政处罚：即使案件移交给公安机关，税务机关仍可对涉税当事人的违法行为依法进行行政处罚。

3、税务信用影响：涉税当事人的违法行为可能会影响其税务信用记录，进而影响其在税务、金融等领域的信用评价。

税务稽查案件移交的案例分析

在实际操作中，税务机关可能会遇到各种复杂的案件，某企业在税务稽查中被发现存在虚开发票的行为，税务机关在收集了充分的证据后，认为该行为涉嫌犯罪，遂将案件移交给公安机关，公安机关接到案件后，进行了立案侦查，并最终对涉案人员进行了刑事追责。

税务稽查案件移交的发展趋势

随着税务信息化水平的提高和税务稽查手段的完善，税务机关在稽查过程中发现涉嫌犯罪的案件将会越来越多，税务机关与公安机关之间的合作也将更加紧密，以提高打击涉税犯罪的效率和效果。

税务稽查案件的移交是一个涉及多部门合作的复杂过程，需要税务机关严格遵守法律法规，确保案件移交的合法性、合规性和有效性，税务机关也应不断提升自身的稽查能力和法律素养，以适应日益严峻的税务稽查形势。

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