税务稽查中的移交经侦深度分析

成都诚悦财税咨询分享：税务稽查什么情况下会移交经侦，以及税务稽查中的移交经侦深度分析的相关信息！

税务稽查是指税务机关依照国家税收法律、法规，对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查的过程，当税务稽查中发现涉及经济犯罪行为时，税务机关会依据相关法律法规和程序将案件移交给经侦部门处理，本文将从多个角度深入探讨税务稽查什么情况下会移交经侦。

税务稽查与经侦的关系

税务稽查和经侦部门虽然分属不同的执法机构，但两者在打击经济犯罪、维护国家税收秩序方面有着密切的合作关系，税务稽查主要负责对税收违法行为进行检查，而经侦部门则负责对经济犯罪进行侦查，在税务稽查过程中，如果发现涉嫌经济犯罪的行为，税务机关会及时将案件移交给经侦部门，以便对犯罪行为进行深入调查和打击。

税务稽查移交经侦的条件

税务稽查中移交经侦的情况主要包括以下几种：

1、发现涉嫌逃税罪的行为

逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，逃避缴纳应纳税款的行为，如果税务稽查人员在检查过程中发现纳税人存在逃税行为，且金额达到一定数额，构成犯罪的，税务机关会将案件移交给经侦部门进行侦查。

2、发现涉嫌抗税罪的行为

抗税罪是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳应纳税款的行为，如果税务稽查人员在检查过程中发现纳税人存在抗税行为，税务机关会将案件移交给经侦部门进行侦查。

3、发现涉嫌虚开增值税专用发票罪的行为

虚开增值税专用发票罪是指虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税或者抵扣税款的行为，如果税务稽查人员在检查过程中发现纳税人存在虚开增值税专用发票的行为，税务机关会将案件移交给经侦部门进行侦查。

4、发现涉嫌骗取出口退税罪的行为

骗取出口退税罪是指以虚假出口报关单证等手段，骗取国家出口退税的行为，如果税务稽查人员在检查过程中发现纳税人存在骗取出口退税的行为，税务机关会将案件移交给经侦部门进行侦查。

5、发现涉嫌其他经济犯罪行为

除了上述几种常见的经济犯罪行为外，税务稽查人员在检查过程中还可能发现其他涉嫌经济犯罪的行为，如非法集资、金融诈骗等，对于这些涉嫌经济犯罪的行为，税务机关也会将案件移交给经侦部门进行侦查。

税务稽查移交经侦的程序

税务稽查移交经侦的程序主要包括以下几个步骤：

1、立案

税务稽查人员在检查过程中发现涉嫌经济犯罪的行为后，需要按照规定程序立案，立案需要提供相应的证据材料，如纳税人的税务登记资料、纳税申报资料、账簿凭证等，以证明纳税人存在涉嫌经济犯罪的行为。

2、调查取证

立案后，税务稽查人员需要对涉嫌经济犯罪的行为进行调查取证，调查取证的内容包括但不限于纳税人的经营情况、财务状况、纳税情况等，税务稽查人员还需要收集与涉嫌经济犯罪行为相关的证据材料，如虚假发票、虚假合同、虚假单证等。

3、移交经侦部门

在完成调查取证后，税务稽查人员需要将案件移交给经侦部门，移交时，需要提供立案材料、调查取证材料等相关证据材料，以便经侦部门对涉嫌经济犯罪的行为进行进一步侦查。

4、经侦部门侦查

经侦部门接到税务稽查部门移交的案件后，会根据案件的具体情况进行侦查，侦查的内容包括但不限于对涉嫌经济犯罪行为的进一步调查取证、对犯罪嫌疑人的追捕、对涉案财物的查封扣押等。

5、移送检察院审查起诉

经侦部门在侦查过程中，如果发现涉嫌经济犯罪的行为构成犯罪，会将案件移送检察院进行审查起诉，检察院在审查起诉过程中，会根据案件的具体情况决定是否提起公诉。

6、法院审判

如果检察院决定提起公诉，案件将进入法院审判阶段，法院会根据案件的具体情况，对犯罪嫌疑人进行审判，并根据法律规定作出相应的判决。

税务稽查移交经侦的意义

税务稽查移交经侦对于打击经济犯罪、维护国家税收秩序具有重要意义：

1、强化税收法治

税务稽查移交经侦有助于强化税收法治，提高纳税人的税法意识，通过移交经侦部门对涉嫌经济犯罪的行为进行侦查，可以有效地打击税收违法行为，维护国家税收秩序，保障国家税收收入。

2、保障税收公平

税务稽查移交经侦有助于保障税收公平，通过对涉嫌经济犯罪行为的打击，可以有效地遏制税收违法行为，减少税收流失，保障纳税人依法享有的税收权益，促进税收公平。

3、维护市场秩序

税务稽查移交经侦有助于维护市场秩序，通过对涉嫌经济犯罪行为的打击，可以有效地遏制市场主体的不正当竞争行为，维护公平竞争的市场环境，促进市场经济的健康发展。

4、保护国家利益

税务稽查移交经侦有助于保护国家利益，通过对涉嫌经济犯罪行为的打击，可以有效地遏制税收违法行为，减少国家税收收入的流失，保障国家财政收入，维护国家利益。

税务稽查移交经侦的挑战与对策

税务稽查移交经侦在实际操作过程中，可能会面临一些挑战，如证据材料的收集、案件移送的协调、侦查资源的分配等，为了应对这些挑战，税务稽查部门和经侦部门需要采取以下对策：

1、加强协作

税务稽查部门和经侦部门需要加强协作，建立有效的沟通机制，及时分享案件信息，协调案件移送，共同打击经济犯罪行为。

2、提高执法能力

税务稽查部门和经侦部门需要提高执法能力，加强业务培训，提高执法人员的业务水平和执法效率，确保案件的顺利办理。

3、完善法律法规

税务稽查部门和经侦部门需要完善相关法律法规，明确案件移送的条件、程序和责任，为案件移送提供法律依据。

4、加强信息化建设

税务稽查部门和经侦部门需要加强信息化建设，建立信息共享平台，实现案件信息的实时共享，提高案件办理的效率和准确性。

5、加大宣传力度

税务稽查部门和经侦部门需要加大宣传力度，提高公众对税收法律法规的认识，增强纳税人的税法意识，营造良好的税收法治环境。

税务稽查移交经侦是打击经济犯罪、维护国家税收秩序的重要手段，税务稽查部门和经侦部门需要加强协作，提高执法能力，完善法律法规，加强信息化建设和加大宣传力度，共同维护国家税收秩序和市场秩序，保护国家利益。

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